根据市人大常委会2015年调研工作总体安排，预算工委对我市社会保险基金预算编制情况进行了调研。了解我市社会保险基金预算编制工作开展现状，取得的成绩以及存在的困难、问题，以促进政府进一步规范完善社会保险基金预算编制工作。

　　一、我市社会保险基金预算编制工作的基本情况

　　社会保障关系人民幸福安康和社会公平和谐，编制社会保险基金预算，是加强社会保险基金管理，规范社会保险基金收支行为的重大举措。党的十八大提出的全口径预算包括了社会保险基金预算内容，2015年实施的新预算法也规定政府要编制社会保险基金预算并报同级人民代表大会审批，进一步明确了社会保险基金预算的重要性。我市自2010年开始试编社会保险基金预算，市政府及市财政局、市人力资源和社会保障局、市卫计委、各级地税部门以及有关社会保险经办机构等，按照国家和省的政策要求，认真落实，积极工作，逐步扩大社会保险基金预算编制范围，规范预算内容程序，并取得一定成效。

　　(一)社会保险基金预算编制范围、各险种统筹层次及缴费标准

　　社会保险基金预算按险种分别编制，目前我市编制范围包括5类9个险种，主要是：基本养老保险类，包括企业职工基本养老保险基金、机关事业单位养老保险基金、城乡居民基本养老保险基金3个险种；基本医疗保险类，包括城镇职工基本医疗保险基金、城镇居民基本医疗保险基金、新型农村合作医疗基金3个险种；以及失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金3个单类单险种。

　　2015年我市各险种统筹级次和缴费标准如下：

　　（二）社会保险基金预算编制内容、职责分工及编制程序

　　社会保险基金预算包括收入预算和支出预算，应坚持收支平衡，适当留有余地。编制社会保险基金收入预算草案应按照收入项目分别进行测算，其中：社会保险费收入根据社会保险参保人数、社会保险费率、上年社会平均工资水平、工资增长等因素合理确定；财政补贴收入根据上年财政补助水平、上级财政对社会保险基金补助预拨情况及本年新增补助综合分析填列。编制社会保险基金支出预算草案按照规定的支出范围、项目和标准进行测算，并要充分考虑社会保险基金支出变化趋势，综合分析参保人员、待遇标准等影响支出变动因素以及社会保险政策调整对基金支出的影响。

　　社会保险基金预算编制工作由财政部门牵头，财政、人力资源和社会保障、卫计委、地税等部门共同组织，社会保险经办机构会同社会保险费税务征收机关共同编制收入预算，统筹地区社会保险基金预算由社会保险经办机构按照谁经办谁编制的原则编制支出预算，经财政、人力资源和社会保障、卫计委审核后，报同级政府，报人民代表大会审批。

　　（三）2015年全市社会养老保险基金预算及执行情况

　　2015年，全市养老、医疗、失业、工伤、生育五大类社会保险基金预计总收入333.7亿元，总支出318亿元，年末滚存结余162.8亿元。到9月末（调研开展时间），全市五大类社会保险基金总收入272.7亿元，完成全年预算的82%，总支出248.4亿元，完成全年预算的78%。

　　二、我市社会保险基金预算编制工作取得的成绩

　　我市自2010年试编社会保险基金预算以来，各级政府高度重视社会保障和改善民生工作，坚决贯策落实《社会保险法》《预算法》，加快推动社会保险基金预算工作逐步走向规范化、法制化轨道，2015年社会保险基金预算报市人民代表大会审批，进一步增强了社会保险基金的计划性和约束力。

　　（一）社会保险基金预算编报范围逐步扩大。试编起步时，我市社会保险基金预算编制范围仅为五项（企业职工基本养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金），随着社会保险制度的不断健全和完善，截至2015年，九项社会保险基金已全部纳入预算编制范围，从而确保了社会保险基金预算可以全面、完整地反映社会保险基金收支运行的全貌。

　　（二）建立了协调的社会保险基金预决算联合工作机制。经过几年编制工作的探索，我市逐步形成了财政部门牵头，财政、人力资源和社会保障、卫计委等部门共同组织、联合协调的工作机制，为社会保险基金预决算工作提供有力保障。在编制工作中，各部门既分工明确、积极发挥职能作用，又密切配合、互相支持，统一部署、联合会审，通过多种方式加强各部门、各级次间的沟通、交流，逐步建立动态联动机制，确保编报时间、口径一致，编制、审核、上报各环节有序进行，保证了基金预算编制工作顺利开展。

　　（三）不断提高社会保险基金预算编制质量。市政府及各有关部门、单位严格规范社会保险基金预算编制，认真落实省对预算编报的有关要求，严格执行社会保险基金预算编报程序规定，逐步健全覆盖各级财政的动态监控机制，提高社会保险基金预算执行的均衡性和效率。在预算编制方法上，采用科学、规范的方法，综合考虑统筹地区经济发展水平、宏观经济运行情况、社会保险制度运行发展情况，运用规范的财务预测和估价方法进行编制，以实现预算编制的预见性、准确性和科学性。

　　三、当前社会保险基金预算编制中存在的困难和问题

　　一是社会保险基金预算政策制度有待规范统一。当前国家及省社会保险政策制度变动较为频繁，《社会保险法》与新修订的《预算法》相关条款有待衔接统一，社会保险新政策、新制度出台较多，不同险种统筹级次不统一，同一险种各地政策存在差异，给预算编制工作带来一定难度。社会保险基金预算编报时间紧，任务重，需填报核对的数据量很大，而由于编制口径及审核标准每年都有变化，容易造成反复修改，延误上报时间。

　　二是我市社会保险基金预算编制队伍有待加强。部分地区社会保险基金预算编制人员调动频繁，面对复杂多变的社会保险政策，工作人员对预算编制业务熟悉程度有时还显得不够，影响预算的编制质量，预算编报的准确性有待进一步提高。

　　三是企业职工基本养老保险基金收支矛盾大。据媒体报道，2014年全国企业养老保险基金当期收不抵支省份达22个，企业职工养老保险基金收支矛盾正逐渐显现为全国性问题。我市作为老工业基地，历史包袱沉重、赡养比过高，企业职工养老金呈现着支出增幅大于收入增幅的态势，收支矛盾日渐突出，缺口问题严重。根据省政府黑政办发〔2013〕45号文件，对企业职工养老保险金缺口部分用财政资金补贴，规定省、市区按3:7比例分担，市区承担缺口资金的70%。近几年由于经济运行下行压力较大，我市财政收入形势严峻，财政无力承担巨大的企业职工养老保险金缺口分担资金。

　　四、进一步规范和完善社会保险基金预算编制的建议

　　新预算法规定各级政府应单独编制社会保险基金预算，这对于加强社会保险基金管理、推动科学发展、促进社会和谐稳定的具有积极的意义。编制社会保险基金预算政策性强、业务复杂、涉及部门多、惠及面广，应在以往工作经验基础上，进一步做好以下工作：

　　一是建立健全社会保险基金预算相关制度政策。国家层面上应尽快实现《社会保险法》与《预算法》相关条款衔接统一，细化社会保险基金预算编制内容、程序，规范完善相关制度政策以保证社会保险基金预算编制、执行、决算及各项工作的开展。建立统一稳定的社会保险基金统筹层次，按照国家、省相关要求，在条件成熟的情况下，逐步实现养老保险基金国家统筹、其他保险基金省级统筹，统一社会保险相关政策，提高各项社会保险基金抗风险能力。

　　二是进一步加强我市社会保险基金预算编制基础性工作。我市各级政府及有关部门单位要打牢预算编制基础，确保编制预算数据的真实、连续和完整。要提高对影响基金运行的各种因素和指标数据的分析能力，确保预算编制精准、合理、科学。要加强各部门的协调配合，及时解决预算编制中出现的困难和问题。要加大预算编制信息系统建设力度，保障信息系统畅通，确保预算数据及时、准确上报。要高度重视干部队伍建设、人才培养和培训工作，建立一支成熟稳定的预算编制人员队伍。

　　三是建立规范统一的社会保险基金预算管理制度。要强化基金征缴工作，基金征缴部门要采取有力措施，加大清缴欠费力度，实现基金征缴最大化，增强基金的抗风险能力。要加大预算执行力度，加强对基金收支的管理，坚持财政、社保、地税三方定期对账的监督机制，增强预算的约束力，确保基金安全、完整。要充分重视社会保险基金决算工作，按规定及时纠正决算汇审中发现的问题，并发挥审计等监督部门职能，把好决算审查关。

　　四是多种渠道不断增强企业职工养老保险基金收支平衡能力。一方面向国家、省政府及各有关部门反应我市在企业职工养老保险金收支、财政补助资金中存在的客观实际困难，呼吁国家能够制定出台养老保险顶层设计方案，提高统筹层次，解决地方政府养老保险金困难；另一方面，积极争取国家、省加大对我市养老保险金缺口的补助额度，力争全额补助。同时，全市各级政府及有关部门也要通过核实基本养老保险缴费基数、加强基本养老保险费征缴、清理企业欠费、不断增加财政收入等多种手段，加强自身养老保险金保障能力建设，确保企业职工养老保险金按时足额发放。

市人大常委会预算工作委员会

课题负责人：朱 海

课题组组长：王志华

成员及执笔：王 颖